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2019年税务师考试《税法二》每日一练(10-23)

2019-10-23 14:38:41|
2019税务师考试 备考正式启动,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更。本篇为2019年税务师考试《税法二》每日一练试题,各位小试牛刀!

1.(多选题)下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中,正确的有( )。

A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用,不得加计扣除

C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可按照规定进行税前加计扣除

E、娱乐业适用税前加计扣除政策

2.(多选题)下列关于利息费用扣除的表述中,正确的有( )。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除

C、企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为2:1

D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除

3.(多选题)下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中,正确的有(  )。

A.赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末

B.大病医疗,为医疗信息系统记录的医药费用实际支出的当年

C.住房贷款利息,为贷款合同约定开始还款的次月至贷款全部归还或贷款合同终止的次月

D.专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当月

E.学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月

4.(多选题)下列关于个人领取年金的表述中,正确的有(  )。

A.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款

B.按月领取的年金,适用月度税率表计算纳税

C.按季领取的年金,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.按年领取的年金,适用综合所得税率表计算纳税

E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,平均分摊计入12个月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税

5.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列选项中,说法正确的有(  )。

A.个人将承租房屋转租取得的租金收入,应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,在计算个人所得税时不允许从收入中减除

C.个人转让财产,未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由主管税务机关核定其财产原值

D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时不允许扣除

E.个人取得的财产租赁所得,在计算个人所得税时,允许扣除实际发生合理的修缮费,以每次800元为限

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